Réduire son impôt 2025 : 4 leviers concrets et complémentaires
- Strateg'Inov
- 22 août
- 4 min de lecture
Validité : cet article s’applique aux revenus de 2025.
Optimiser son imposition repose sur une bonne orchestration des enveloppes fiscales.
Voici un guide clair et actionnable autour de quatre leviers : PER (déduction), Girardin industriel (réduction “one-shot”), FCPI Eurazeo (structure 25 % + 30 %), et JEI/JEIR en direct.
Pour chacun : mécanisme, plafonds, exemple “profil type”, et un encadré À retenir.
PER (Plan d’Épargne Retraite) — déduction
Mécanisme :
Les versements volontaires sur un PER sont déductibles du revenu imposable, dans la limite de votre plafond épargne retraite personnel (mutualisable en couple).
Ce plafond est calculé en pourcentage de vos revenus professionnels de l’année précédente, avec un plancher et un plafond légal ; les droits non utilisés des trois années antérieures sont rattrapables.
Sortie :
En capital : la part correspondant aux versements déduits est imposée au barème ; les gains au PFU 30 %.
En rente : imposition comme une pension, avec abattement de 10 %.
Exemple (TMI 30 %) :
Versement 8 000 € → économie immédiate 2 400 € (c’est une déduction qui diminue l’assiette taxable).
À retenir — PER - Déduction (hors plafonnement global des niches). - Mutualisation et rattrapage possibles pour augmenter l’enveloppe. - Anticiper la fiscalité de sortie (capital vs rente) selon votre trajectoire.
Girardin industriel (DOM-COM) — réduction “one-shot”
Mécanisme :
Financement de matériel productif neuf outre-mer via des opérateurs spécialisés (Ecofip, Starinvest) en échange d’une réduction d’impôt l’année suivante, sous réserve d’exploitation 5 ans.
Plafonds :
Compte dans le plafond majoré DOM-COM de 18 000 € (et non le plafond global de 10 000 €).
Calibration :
Les opérations sont souvent calibrées pour délivrer une réduction > 100 % de l’effort net (ex. 110–120 %), en contrepartie de risques juridiques et opérationnels.
Exemple :
Objectif 10 350 € de réduction → apport net ≈ 9 000 € (~115 %), dans la limite du plafond 18 000 €.
À retenir — Girardin - Réduction (et non déduction), one-shot. - Plafond 18 000 € spécifique DOM-COM. - Dispositif technique et risqué : due diligence, opérateurs solides, assurances.
FCPI Eurazeo — structure optimisée 25 % + 30 %
Principe :
Pour augmenter la réduction totale par rapport à un FCPI “classique”, l’enveloppe Eurazeo est structurée en deux poches :
Poche A — IR-PME : réduction 25 % (art. 199 terdecies-0 A, régime “classique”), plafonds de versements pris en compte 12 000 € / 24 000 € (célibataire / couple) et soumise au plafonnement global des niches (10 000 €).
Poche B — JEI : réduction 30 % lorsque le FCPI investit en JEI (art. 199 terdecies-0 A bis). Cette réduction est expressément exclue du plafonnement global (art. 200-0 A, liste des exceptions). Attention : un plafond cumulé de 50 000 € de réduction s’applique sur la période 2024–2028 pour JEI/JEIR.
Exemples :
Célibataire — souscription 20 000 €
IR-PME (Hypothétiquement 40 %) : 8 000 € × 25 % = 2 000 € → compte dans le plafond 10 000 €.
JEI (Hypothétiquement 50 %) : 10 000 € × 30 % = 3 000 € → hors plafonnement global.
➜ Réduction totale = 5 000 € (2 000 € “dans” le plafond + 3 000 € “hors” plafond).
Couple — souscription 60 000 €
IR-PME (Hypothétiquement 40 %) : 24 000 € × 25 % = 6 000 € → dans le plafond 10 000 €.
JEI (Hypothétiquement 50 %) : 30 000 € × 30 % = 9 000 € → hors plafonnement global (en veillant au plafond cumulé 50 000 € 2024–2028).
➜ Réduction totale = 15 000 € (6 000 € “dans” le plafond + 9 000 € “hors” plafond).
À retenir — FCPI Eurazeo Deux réductions d’impôt, sans report d’imputation. Seule la part IR-PME (25 %) compte dans le plafond global 10 000 €. La part JEI (30 %) est hors plafonnement global, avec conditions/plafonds propres.
JEI en direct — réduction IR-PME
Mécanisme :
Souscription directe (ou via holding) au capital d’une Jeune Entreprise Innovante : réduction 30 % (et 50 % pour une JEI de recherche — JEIR), sous conditions d’éligibilité et de conservation des titres.
Règles :
Réductions hors plafonnement global des niches, avec plafonds/conditions spécifiques au dispositif.
Exemple :
Investissement 30 000 € (JEI) → réduction 9 000 € (hors plafonnement global).
À retenir — JEI Réduction de 30 % (JEI) / 50 % (JEIR). Hors plafonnement global ; respecter les conditions propres. Illiquidité et risque de perte en capital : due diligence indispensable.
Récap — Plafonnement global (liste non exhaustive)
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